多計(jì)提的所得稅怎么處理？ 鴻天教育會(huì)計(jì)培訓(xùn)
在我國(guó)企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)，企業(yè)所得稅不僅需要繳稅，也需要計(jì)提做賬，那有學(xué)員知道多計(jì)提的所得稅應(yīng)該怎么處理嗎？一起來(lái)看看吧。
一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，具體處理如下所示：
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
二、跨年度的，通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理，具體處理如下所示：
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理如下所示：
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)
同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng)
以上就是鴻天教育會(huì)計(jì)培訓(xùn)老師關(guān)于多計(jì)提的所得稅怎么處理的問(wèn)題做出的回答，不知道能否幫到學(xué)員，如果還有什么不了解的或是不明確的，都可以關(guān)注鴻天教育網(wǎng)（www.athpap.net ）會(huì)計(jì)訓(xùn)練營(yíng)咨詢老師。
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