債轉(zhuǎn)股的會計處理怎么做？ 鴻天教育會計培訓
發(fā)展迅猛的呆蘿卜一夜之間命懸一線，供應商一時間紛紛去公司討要貨款。其實像這種企業(yè)有發(fā)展?jié)摿Γ皇怯龅綍簳r性經(jīng)營困難的，對于企業(yè)債權(quán)人來說，債轉(zhuǎn)股也是一條有效轉(zhuǎn)變債權(quán)的一條途徑。那債轉(zhuǎn)股的會計處理應該如何正確處理呢?一起來看看吧。
2019年11月，甲公司持有乙公司債權(quán)56.5萬元，乙公司因疫情影響發(fā)生了經(jīng)營困難，難以支付甲公司的欠款，經(jīng)雙方協(xié)商，兩公司達成債務重組協(xié)議，甲公司同意豁免該筆債權(quán)中的6.5萬元，同時剩余的債權(quán)50萬元以乙公司10%的股權(quán)支付，乙公司10%股權(quán)公允價格為50萬元，甲、乙公司間的債轉(zhuǎn)股不符合特殊性稅務處理的條件。
分析：
(1)此案例中，該筆債務的清償應當分為兩部分，即債務清償與股權(quán)投資，在債務清償上，甲公司應當確認債務重組損失6.5萬元，乙公司應當確認債務重組利得6.5萬元;
(2)甲公司確認乙公司10%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為50萬。
(3)甲公司銷售貨物的應稅所得保持不變：即仍需繳納50萬貨款收入(59.5/1.13)對應的企業(yè)所得稅。
會計處理如下：
甲公司的賬務處理如下：
借：長期股權(quán)投資——乙公司 50
營業(yè)外支出——債務重組損失 6.5
貸：應收賬款 56.5
乙公司的賬務處理如下：
借：應付賬款——甲公司 56.5
實收資本 50
貸：營業(yè)外收入——債務重組利得 6.5
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