暫估入賬的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？ 鴻天教育會計培訓(xùn)
老師：我們企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月采購的一批原材料不含稅價為10萬元，現(xiàn)在貨已入庫，但銷售方的發(fā)票尚未開到，請問這筆業(yè)務(wù)該如何處理？下面大家就和老師一起來詳細了解一下有關(guān)暫估入賬的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的問題吧。
暫估入庫的賬務(wù)處理
以學(xué)員的案例，來看一下暫估入賬的賬務(wù)處理
1、原材料暫估入庫的賬務(wù)處理
借：原材料 100000
貸：應(yīng)付賬款 暫估/無票(XX )100000
由于未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月不能做增值稅進項稅額抵扣。
2、收到發(fā)票后的賬務(wù)處理
會計準(zhǔn)則規(guī)定，無論是否收到發(fā)票，暫估入庫的次月月初都要做紅字沖回，但實際工作中，常在收到發(fā)票后再做紅字沖賬。分錄如下：
借：原材料 -100000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XXX) -100000
借：原材料 100000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13000
貸：應(yīng)付賬款——XXX 113000
以上就是鴻天教育會計培訓(xùn)老師關(guān)于暫估入賬的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的問題做出的解答，不知道能否幫大家，如果還有什么不了解都可以關(guān)注鴻天教育網(wǎng)（www.athpap.net ）會計訓(xùn)練營咨詢老師。
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