代開增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬？
代開增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬？以前小規(guī)模納稅人是不可以自開專票的，如果需要開專票需要去稅務(wù)局進(jìn)行代開，那如果代開發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤了，需要作廢，那這個(gè)作廢的代開增值稅發(fā)票應(yīng)該怎么做賬呢？怎么入賬呢？下面我們就一起來詳細(xì)了解一下代開增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬的問題吧。
國稅局代開的增值稅專用發(fā)票作廢后,繳納的稅款需要申請退稅.
一、小規(guī)模納稅人的處理:
1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
2、確認(rèn)收入時(shí):
借:銀行存款或現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額"。
二、一般納稅人:
1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
2、確認(rèn)收入時(shí):
借:銀行存款或現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額".
以上就是 鴻天教育網(wǎng)會(huì)計(jì)老師有關(guān)代開增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬？的問題做出的解答，不知道大家看完以后是不是都能很好的應(yīng)用，如果大家還有什么不懂的，都可以來鴻天教育網(wǎng)咨詢專業(yè)的老師哦。
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