轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，需要向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅稅款。那么該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？接下來，我們就來學(xué)習(xí)一下。

根據(jù)規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅或者一般計(jì)稅法，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。如果轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，只能采用一般計(jì)稅方法，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。在時(shí)間節(jié)點(diǎn)上，同學(xué)們需要注意。

舉例：

天天樂公司為增值稅一般納稅人，2020年1月3日將其一棟辦公樓對(duì)外出售，取得出售含稅價(jià)款1000萬元，該辦公樓系天天樂公司2014年1月購入，購置原價(jià)為700萬元，已提折舊100萬元。

天天樂公司選擇簡易計(jì)稅方法

余額=1000-700=300（萬元）

向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款=300÷（1+5%）×5%=14.29（萬元）

預(yù)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅　　　　　　　14.29

　  貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　14.29

企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　600

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　100

　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　700

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1000

　貸：固定資產(chǎn)清理　　　985.71［1000-14.29］

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅　　　　　　　14.29

借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　385.71

　貸：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　385.71

好了，以上就是企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)處理。鴻天教育網(wǎng)（ www.athpap.net  ）會(huì)計(jì)訓(xùn)練營，在2020年更新了全部稅種的申報(bào)流程的視頻課程和實(shí)操環(huán)節(jié)，歡迎全國的會(huì)計(jì)學(xué)員們前來學(xué)習(xí)。